Для ухода от налогов перевозчики чаще всего используют три схемы.
Бизнес предлагает разработать единую систему показателей целевой налоговой нагрузки, которая поможет отсеивать недобросовестных контрагентов.
России официально в сегменте грузоперевозок работают не более 30% игроков рынка, остальные — вне правового поля, следует из аналитического обзора «АвтоГрузЭкс».
Чаще всего российские перевозчики оптимизируют подоходные налоги (НДФЛ) и страховые взносы при выплате заработных плат. Поэтому важно, чтобы одним из целевых показателей надёжности транспортных компаний стал уровень средней начисленной заработной платы.
По словам финансового директора ПЭК Романа Ромашевского, при расчёте можно ориентироваться на среднемесячную заработную плату одного работника в категории «деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта» (ОКВЭД 49) — по итогам прошлого года данный показатель составил 77 504 рубля 6 копеек, согласно данным Росстата.
При этом он отметил, что сейчас на рынке сохраняется большая доля недобросовестных перевозчиков, которые официально выплачивают сотрудникам только МРОТ (19 242 руб. в месяц), а оставшаяся часть заработной платы остаётся вне правового поля. Вслед за повышением прозрачности отрасли доля таких компаний будет снижаться, а значит, средний уровень оплаты труда на рынке вырастет.
Альтернативный вариант — при оценке отталкиваться от медианной зарплаты в отрасли. Данный показатель может быть более репрезентативным.
По данным «АвтоГрузЭкс», компании часто уходят от уплаты НДС. Один из способов — «топливная схема»: компания платит субподрядчикам не деньгами, а горючим. В документах сделку не отражают, а наниматель декларирует, что топливо израсходовал сам. Так компания получает вычет по НДС и снижает размер оплаты за услуги субподрядчиков.
Ещё одна модель — приобретение «бумажного» НДС. Компания якобы оплачивает услуги или товары контрагентов, но на деле ничего не покупает. Это позволяет искусственно увеличить расходы и уменьшить сумму НДС и налога на прибыль к уплате в бюджет.
Эксперты считают, что оптимизация часто связана не только со стремлением компаний сэкономить, но и с нехваткой навыков для корректного расчёта НДС. Поэтому важно информировать и обучать компании оформлению сопроводительных документов и расчётам налоговых ставок.
Ещё один важный показатель надёжности компаний — соотношение числа сотрудников к количеству транспортных средств.
Вадим Филатов, президент «АвтоГрузЭкс» и заместитель директора компании ПЭК, подчеркнул, что данные о среднем уровне заработной платы, доле облагаемых НДС расходов относительно выручки, а также соотношении числа сотрудников к количеству транспортных средств должны быть доступны на единой платформе и регулярно обновляться.
Чтобы повысить безопасность и прозрачность отрасли, «АвтоГрузЭкс» совместно с ФНС России и Ассоциацией добросовестных налогоплательщиков «РАДО» создадут рабочую группу для разработки единой системы показателей целевой налоговой нагрузки. Это позволит бизнесу в реальном времени отслеживать информацию о своих контрагентах.
Екатерина Роганова, исполнительный директор Ассоциации добросовестных налогоплательщиков «РАДО», считает, что компаниям и регулирующим органам важно не только разработать нормативы, определяющие надёжность контрагентов, но и мотивировать бизнес соблюдать их. Важно, чтобы платить налоги и сборы было выгоднее, чем оптимизировать их, несмотря на растущие риски.